为什么印度的企业税清理未能跟上个人所得税征收的步伐？

看看 2022-23 年。 就税收活力（税收增长对经济步伐的反应程度的指标）而言，个人所得税的表现远远好于企业所得税（CIT）。 如果我们看一下上一财年的企业所得税净征收额（总计 825,834 千万卢比），浮力仅为 1，而就个人所得税（808,221 千万卢比）而言，浮力为 1.2。 税收浮力 1意味着税收的增长速度等于名义国内生产总值（GDP）的增长速度。 大于1意味着税收增长速度快于经济增长速度，而小于1则表明税收增长速度慢于经济增长速度。

就过去十年的企业税收浮力而言，它屡次跌破1——例如，从2012财年到2017财年连续六年。 在接下来的两年中，该指数有所上升，但在 2019-20 年再次下降，这次是负值（-2.5）。 安永（EY）的分析称：“2020财年，企业所得税活力下降可能是由于经济放缓和企业所得税税率下调的综合影响。” 该分析着眼于净收款，即退款后的税款。

PIT 浮力也偶尔会滑落至阈值以下，例如 2015 财年和 2016 财年，但多年来（包括过去两年）都高于 1，这表明对个人的税收强劲。

原因
为什么印度的企业税清理未能跟上个人所得税征收的步伐？ 企业税在 GDP 中的比重（2023 财年为 3%）是否应该被认为是令人满意的，因为它在前几年取得了更高的成绩（2011 财年至 2019 财年为 3.2-3.9%）？ 《经济时报》采访的税务专家和所得税分析师一致认为，企业所得税征收看起来缓慢且停滞，因为由于多种原因，个人所得税清理工作异常频繁，包括数字工具的有效性、更好的合规性以及特定服务行业工资的大幅上涨。 他们还表示，2019年企业税率从30%降至25%，以及向新制造企业提供的15%优惠，近期不得调整，因为这将被视为印度税收政策不稳定。 。 此外，他们还认为，企业税清理工作仍然令人满意，并未陷入红色区域。

均富会计师事务所 (Grant Thornton Bharat) 的税务合伙人维卡斯·瓦萨尔 (Vikas Vasal) 列出了即使在 Covid-19 疫情爆发后仍征收高额 PIT 背后的一系列原因。 他表示：“各部门工资的上涨，尤其是高薪服务部门的工资上涨、经济正规化程度的提高以及新冠疫情后有组织部门创造的更多就业机会，都导致了个人税收的高额增长。” 他还强调了其他因素，例如来自多个来源的信息整理，例如年度信息声明、个人出售和购买房产的源头减税（TDS）、更好的 总固体溶解度 通过提高认识和执行力度以及新的、简化的税收制度来遵守工资规定。

另一位税务专家苏迪尔·卡帕迪亚 (Sudhir Kapadia) 认为，企业所得税的合规水平始终很高。 安永税务和监管服务部合伙人卡帕迪亚表示：“但由于政府在税收数字化方面采取了一些变革性措施，个人所得税的合规水平也显着提高。” 他补充说，目前企业所得税的增长令人满意。

接下来是什么？
目前的企业所得税和个人所得税增长趋势在短期内会持续下去还是图表的表现会有所不同？ 德勤印度公司的 Rohinton Sidhwa 表示：“企业所得税增长率将继续保持在 14-15%。 由于更好的合规性和更多的纳税人，个人所得税应该会表现出更好的收益。”

目前，CIT 的大部分来自少数几家大型企业集团。 根据ETIG数据库，在4,600家上市公司中，22家在2023财年贡献了50%的税收。 年内纳税前10名企业（按降序排列） 信实工业公司, 印度国家银行, HDFC银行, 塔塔咨询服务, 印度工业信贷投资银行, 电力金融公司, 巴贾吉·芬瑟夫, 印度煤炭公司, 吠檀多 和 塔塔钢铁公司。 22财年，也就是遭受致命的第二波疫情冲击的一年，有21家公司缴纳了500亿卢比及以上的税款，占上市实体缴纳税款总额的46.5%。

截至本财年6月17日有数据显示，直接税征收总额（调整退税前）比去年同期增长12.7%。 在此期间征收的企业税总额为 187,311 千万卢比，比去年同期减少了 1.7%。 直接税包括企业所得税、个人所得税和证券交易税（STT），而间接税主要包括商品和服务税（GST）。

德勤的 Sidhwa 表示，第一季度预缴税增长 13.7%，是本财年持续增长的早期指标。 安永的卡帕迪亚援引议会金融常设委员会最近的一份报告称，TDS，源头征税（TCS）和预缴税占税收收入的90%。 他表示：“随着税务管理数字化速度和规模的不断增长，以及税务部门对智能数据分析的使用，预计个人所得税和企业所得税收入将继续以健康的速度增长。”

中央直接税委员会（CBDT）前主席普拉萨德表示，政府在2019年降低企业税，主要是为了与印度在东南亚的一些竞争对手，例如越南和印度尼西亚实现税收平价，并期望额外的现金将用于新企业，从而创造更多就业机会。

“不幸的是，尽管 2019 年企业税率大幅下调，但疫情过后，私人投资仍然不温不火。在个人所得税方面，工薪阶层仍然是征税最高的类别，”他补充道。

新成立的制造公司 15% 的企业税是世界上最低的之一。

对于普华永道合伙人维克拉姆·多西（Vikram Doshi）来说，这是政府的一份声明，表明政府正在认真地吸引对制造业的投资。 政府不太可能在不久的将来改变企业税率。

然而，如果巨头们推迟扩张计划并保留手头的现金，要求高利润公司增加税收的声音只会变得更大。 该政策在疫情最严重时期受到批评，当时税收急剧下降。 尽管企业集团的资产负债表健康，但只要有报道称私人投资不温不火，这个问题就会浮出水面。 不过，政府已明确表示，企业税收政策目前将继续维持原样。

在这种情况下，未来几年的税收前景会如何？

均富银行的瓦萨尔投进三分。 第一，随着GDP的增长，税收必然以类似比例增加。 二是随着经济正规化程度的提高，税收总量将快速增长。 第三，政府为整理信息以及利用数据分析来识别危险信号所采取的一系列措施正在取得成效，并将有助于提高未来几年税收占GDP的比率。

根据 Shailesh Kadam 的意见