从 2024 年起允许从 529 个计划免税转存到 Roth IRA

在 529 计划中为大学储蓄的美国人将很快有办法拯救未使用的资金，同时保持他们的税收优惠不变。

一项 1.7 万亿美元的政府资助计划中有一项条款允许储户将资金从 529 计划转入 Roth 个人退休账户，而无需缴纳所得税或税收罚款。

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众议院周五通过了这项措施，参议院周四也通过了这项措施。 该法案将提交给拜登总统，预计他将签署该法案成为法律。

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2024 年生效的展期措施有一些局限性。 其中最大的：有 35,000 美元的终生转账上限。

“对于那些拥有 [529 accounts] 而且这笔钱还没有使用，”纽约罗克维尔中心的注册会计师和 IRA 专家埃德·斯洛特 (Ed Slott) 说。

例如，如果受益人（例如孩子或孙子）没有上大学、职业学校或私立 K-12 学校或其他符合条件的机构，则可能会发生这种情况。 或者，学生可能会获得奖学金，这意味着剩下大约 529 笔资金。

去年底有近1500万个529账户，持有总额4800亿美元， 根据投资公司协会。 平均每个账户约 30,600 美元。

2012年 政府问责局进行的分析发现，拥有 529 账户的典型美国人比没有账户的人拥有“更多的财富”：中位数人的总财富为 413,500 美元，约为非账户持有人财富总额的 25 倍。

虽然新的税收减免主要有利于较富裕的家庭，但在减少经济利益的滚动方面存在“相当大的”限制，圣路易斯的注册财务规划师和注册会计师 Jeffrey Levine 在一份报告中说。 鸣叫.

限制包括：

• 35,000 美元的终生转账上限。
• 滚存受年度罗斯 IRA 供款限额的限制。 （2023 年限额为 6,500 美元。）
• 只能对受益人的 Roth IRA 进行转存，而不是帐户所有者的。 （换句话说，父母拥有的以孩子为受益人的 529 需要转入孩子的 IRA，而不是父母的。）
• 529 帐户必须已开设至少 15 年。 （似乎改变账户受益人可能会重新启动 15 年的时钟，Levine 说。）
• 账户持有人不能结转过去五年的捐款或这些捐款的收入。

在一份摘要文件中，参议院财政委员会表示，现行的 529 税收规定“导致犹豫、延迟或拒绝为 529 提供资金，使其达到支付不断上涨的教育成本所需的水平。”

“如果受益人找到了另一种支付教育费用的方式，那么在 529 个账户中牺牲和储蓄的家庭不应该在多年后受到税收和罚款的惩罚，”它说。

一些教育储蓄专家认为 529 帐户具有足够的灵活性，不会阻止家庭使用它们。

例如，拥有剩余账户资金的所有者可以将受益人更改为 另一位合格的家庭成员——从而帮助避免因不合格提款而受到的税收处罚。 除了孩子或孙子，那个家庭成员可能就是你； 配偶； 儿子、女儿、兄弟、姐妹、父亲或岳母； 兄弟姐妹或继兄弟姐妹； 表亲或其配偶； 侄女、侄子或他们的配偶； 或阿姨和叔叔，等等。