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专家表示，如果你在 2022 年进行了 Roth 个人退休账户转换，那么本季的纳税申报表可能会更加复杂。
该策略将税前或不可扣除的 IRA 资金转移到 Roth IRA 以实现未来的免税增长，在股市低迷期间往往更受欢迎，因为您可以以较低的美元金额转换更多资产。 虽然权衡是预付税款，但通过转换价值较低的投资，您的收入可能会减少。
马萨诸塞州沃本市 Baker Newman Noyes 的认证财务规划师兼董事总经理吉姆瓜里诺说：“你会得到更多的回报。” 他也是一名注册会计师。
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瓜里诺说，如果你在 2022 年完成了 Roth 转换，你将从你的托管人那里收到 1099-R 表格，其中包括你的 IRA 的分配。
他说，你需要在 8606 表格上报告转账，以告诉美国国税局你的 Roth 转换的哪一部分是应纳税的。 但是，当随着时间的推移混合使用税前和不可扣除的 IRA 供款时，计算可能比您预期的要复杂。 （如果您因收入和工作场所退休计划参与而没有资格享受全部或部分税收减免，则您的税前 IRA 中可能有不可扣除的供款。）
“我看到很多人在这里犯了错误，”瓜里诺说。 原因是所谓的“按比例分配规则”，它要求您将税前 IRA 总资金计入计算。
按比例规则如何运作
JoAnn May 是伊利诺伊州 Berwyn 森林资产管理公司的 CFP 和 CPA，他说按比例分配的规则相当于在咖啡中加入奶油，然后发现一旦倒入就无法去除奶油。
“当你混合使用税前和不可扣除的 IRA 时，就会发生这种情况，”她说，这意味着你不能简单地转换税后部分。
例如，假设您的税前 IRA 为 20,000 美元，并且您在 2022 年缴纳了 6,000 美元的不可扣除 IRA 供款。
如果您转换了全部 26,000 美元的余额，您将用 6,000 美元除以 26,000 美元来计算免税部分。 这意味着大约 23% 或大约 6,000 美元是免税的，20,000 美元是应税的。
或者，假设您在几个 IRA 账户中有 100 万美元，而 100,000 美元或总额的 10% 是不可扣除的供款。 如果您兑换了 30,000 美元，则只有 3,000 美元是免税的，27,000 美元是应税的。
当然，你的税前 IRA 余额越大，转换的比例就越高，May 说。 或者，较大的不可扣除额或 Roth IRA 余额会降低百分比。
但更重要的是：纳税人每年还使用 8606 表格报告不可扣除的 IRA 供款，以建立“基础”或您的税后余额。
然而，几年后，即使在专业的税务软件中，也很容易忘记基础，May 警告说。 “这是个大问题，”她说。 “如果你错过了，那么你基本上是在为同一笔钱纳税两次。”
及时转换以避免“不必要的”增税
随着 标准普尔 500 指数 截至 1 月 19 日，过去 12 个月仍下跌约 14%，您可能正在关注 Roth 转换。 但税务专家表示，您需要了解 2023 年的收入才能了解税收后果，这在年初可能很难。
“我建议等到年底，”佛罗里达州奥兰多 Moisand Fitzgerald Tamayo 的 CFP 和登记代理人汤米卢卡斯说，并指出收入可能会因出售房屋或年终共同基金分配等因素而发生变化。
通常情况下，他的目标是“填补较低的税级”，而不是用罗斯转换收入将某人撞到下一个税级。
例如，如果客户处于 12% 的等级，Lucas 可能会限制转换以避免溢出到 22% 的等级。 否则，他们将支付更高等级的应税收入。
“我们最不想做的就是让某人陷入不必要的税级，”他说。 增加收入可能会产生其他后果，例如降低某些税收减免的资格或提高医疗保险 B 部分和 D 部分的保费。
Baker Newman Noyes 的 Guarino 在做出 Roth 转换决定之前也对数字进行了处理，并指出他“基本上在这一年中执行 8606 表格计算”以了解 Roth 转换中有多少是应税收入。
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