何时适用以及如何计算

您的孩子是否有任何可以产生收入的投资，例如股息或利息？ 或者，也许您已经为您的孩子开设了一个产生资本收益的托管投资账户。

如果这些情况中的任何一种适用于您，您可能需要缴纳儿童税。

儿童税于 80 年代引入，目的是防止富人将资产“隐藏”在子女名下——确保父母对所有超额股息、资本收益和赚取的利息公平地缴纳所得税。

以下是 Kiddie Tax 的运作方式，以及它可能对您产生的影响。

什么是儿童税？

您过去可以通过将资产转移给您的孩子来避免纳税。 你可以给他们股票、债券或其他资产，并享受比其他方式低得多的所得税税率。

但在 1980 年代，美国填补了这个漏洞，并在 1986 年的税改法案中引入了 Kiddie Tax。这限制了受抚养子女按照其税率可以获得的投资收入金额。 超额收入将按母公司的边际所得税率征税。

该法律特别适用于“非劳动收入”。 非劳动收入是来自投资活动的收入，并且不同于来自工作的常规“劳动收入”（工资、小费或自雇收入）。 非劳动收入包括股息、资本收益（来自资产出售）和利息支付。

该税的最终目标是阻止父母为了避免更高的所得税而将大量股票或其他投资赠与他们的孩子。 原来的法律只涵盖 14 岁以下的儿童（因为他们不能合法就业）。 修订后包括任何 19 岁以下的受抚养人，以及 19 至 23 岁的受抚养全日制学生。

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2022 年的儿童税收规则是什么？

根据 IRS 税务主题 553，Kiddie Tax 规则要求您孩子名下超过 2,300 美元的非劳动收入需缴纳父母的边际税率。 非劳动收入的前 1,150 美元根本不征税，接下来的 1,150 美元按孩子的所得税税率征税，该税率通常低于父母的税率。

在最初的 2,300 美元非劳动收入之后，其余部分将按照父母的边际税率进行报告和征税。 您的孩子将负责支付增加的税率，这可能会使他们筋疲力尽。

但是，您可以选择在您的所得税申报表中报告您孩子的非劳动收入，并自行纳税，如果 他们当年的总收入不到 11,000 美元，唯一的非劳动收入来自利息、普通股息和资本利得分配。

谁需要缴纳儿童税？

儿童税适用于所有符合国内税收法 (IRC) 资格且具有应税投资收入的受抚养子女。 符合条件的孩子可能是：

• 年龄 17 岁或以下 在纳税年度结束时
• 纳税年度结束时年满 18 岁 如果他们的收入低于他们支持的 50%
• 年龄 19 至 23 岁 如果是全日制学生并且收入低于他们支持的 50%

儿童税是如何计算的？

儿童税是根据孩子的年龄、劳动收入、非劳动收入、受抚养人状况和任何扣除额计算的。

这是公式：

但与往常一样，美国国税局的税收规则比这要复杂一些。 让我们通过一个假设的例子来了解儿童税如何应用于现实生活：

约翰尼 16 岁 10,000 美元 修剪草坪。 他还有一个由他的祖父母设立的托管账户，并且 收到 4,000 美元的未实现利息收入 今年。

Johnny 的标准扣除额为 1,150 美元或 400 美元 + 总收入（最高为 12,950 美元），以较高者为准。 由于约翰尼的收入为 10,000 美元，因此他当年的标准扣除额为 10,400 美元。

虽然约翰尼不会为他的劳动收入纳税，但他将按照他的税率对他的非劳动收入征税 和 他父母的税率（假设为 22%）。

以下是如何计算约翰尼的纳税义务：

在剩余的 3,600 美元中，1,150 美元未征税，1,150 美元按约翰尼的税率 (10%) 征税。 1,300 美元按其父母的税率 (22%) 征税。

约翰尼的纳税义务为 $115 + $286 = $401

如您所见，即使使用四舍五入的数字也会变得复杂。 这就是为什么如果您怀疑孩子需要缴纳 Kiddie Tax，最好使用税务软件或找有执照的税务专家来帮助您的孩子。

儿童税是如何报告的？

儿童税在 IRS 表格 8615（某些有非劳动收入的儿童的税收）中报告，该表格附在儿童的纳税申报表上。 如果您作为父母选择在您的纳税申报表中报告您孩子的投资收入，您将需要填写 IRS 表格 8814 并将其附加到您的申报表中。

你能减少或避免缴纳儿童税吗？

儿童税法成功堵住了允许富有的父母将资产赠予孩子以避税的漏洞。 但是，仍然有一些方法可以（合法地）为您的孩子节省税款。

罗斯爱尔兰共和军

如果您的孩子有收入，他们可以开一个 Roth IRA 并缴纳当年的总收入。 2022 年最高可达 6,000 美元，2023 年最高可达 6,500 美元。虽然捐款不能节省常规所得税， 账户中产生的利息和股息是免税的，并且不需要缴纳儿童税.

捐款可以随时撤回。 如果将收入用于教育费用，也可以免罚金提取。 然而，虽然当收入用于支付大学费用时可以免除提前退出罚款，但重要的是要注意这些提款仍将征收所得税。

了解更多 >>> 什么是 Roth IRA？

529帐号

如果您正在为孩子的大学储蓄，而不是将钱存入托管账户，您可以向 529 储蓄账户捐款。 账户内产生的收入无需缴纳儿童税。 虽然它们不是联邦免税的，但一些州为 529 计划捐款提供税收减免和抵免。

减税收割

对于拥有大量应税投资账户的投资者来说，税收损失收获是一种流行的策略。 它也可以在您孩子的帐户中使用。 诀窍是卖掉价值下降的资产，然后购买类似（但不相同）的投资。

这应该保持投资组合资产配置不变，同时捕捉当年的资本损失。 资本损失可以帮助抵消未成年人投资账户中的资本收益。 这是一种更先进的策略，但可用于降低您孩子的税负。

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要点：您的孩子今年需要缴纳税款吗？

儿童税的设立是为了弥补富裕家庭利用的税收漏洞，这些家庭试图通过向子女赠与资产来减轻税收负担。

为此，它奏效了——但它让为你的孩子报税变得更加混乱。 如果您的孩子的投资收入超过 2,300 美元，他们最终可能会收到比预期更高的税单。

值得庆幸的是，孩子们可以通过投资避税账户（如 529 计划或 Roth IRA）或使用先进的税收损失收割策略来减轻他们的税收负担。

有税务问题？ 我们抓到你了。