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共同基金如何征税？
四个因素决定了您的共同基金税收。 这些包括：
- 资金类型： 共同基金有两种应税类别——股票基金和非股票基金。
- 收入分配和资本提取 (IDCW) 支出： 当 NAV 单位以高于购买价格的价格出售时，实现的收益记入作为整体资产一部分的平衡储备账户。 IDCW 支出可由受托人自行决定从该账户中支付。 投资者收到的金额被视为来自其他来源的收入，并在投资者手中征税。
- 资本收益： 资本收益是投资者通过出售其资本资产以获得更高价值而获得的增值。
- 持有期： 在印度，持有期决定了投资者的税收收益。 较长的持有期相当于较低的税收，反之亦然。
让我们仔细看看各类共同基金是如何征税的。
对居民赚取的资本收益征收共同基金税
资本利得税由股权和非股权基金的税率及其各自的持有期限决定，可以是长期的也可以是短期的。
- 股票基金： 以股权为导向的互惠基金计划将此类基金总收益的至少 65% 用于投资在认可证券交易所上市的国内公司的股权。 资本利得根据持有期按以下方式征税 –
- 短期资本收益 (STCG): 根据 1961 年《所得税法》（“法案”）第 111A 条，STCG 税对持有时间少于12个月。
- 长期资本收益（LTCG）： 当您在持有至少 12 个月后出售股票基金单位时，您将实现长期资本收益。 每年因出售上市股票、股权基金单位或商业信托单位而产生的 LTCG 总额不超过 10 万印度卢比是免税的。 根据该法第 112A 条，任何超过此数额的长期资本利得均需缴纳 10%（加上适用的附加费和关税）LTCG 税，并且没有指数化收益。
混合型股票型基金的税收计算方式与股票基金相同。
* 税率不包括附加费以及健康和教育税。
- 非股票基金： 股票敞口低于 65% 的共同基金投资组合是非股票或债务基金。 这些基金的资本利得税也因持有期而异：
- 短期资本利得： 如果持有期少于 36 个月，非股票基金的 STCG 将根据您的应税收入和税表征税。
- 长期资本收益： 当您出售持有期为 36 个月或以上的非股票基金单位时，您将实现长期资本收益。 指数化后，这些收益需缴纳 20% 的税（加上适用的附加费和关税）。
混合型非股票型基金的税收计算方式与非股票型基金相同。
指数化：税收优惠的工具
如上文长期资本收益中所述，指数化是一种调整投资购买价格以考虑通货膨胀影响的方法。 较高的购买价格会导致利润减少，从而有效地降低税收。 因此，您可以借助指数化降低长期资本收益，从而减少应税收入。
了解对收入分配和资本提取征税 (IDCW)
几年前，在缴纳股息分配税 (DDT) 后，从共同基金利润中获得的股息已分配给投资者。 共同基金公司支付了 DDT，而你收到的是免税支出。 但是，从 2020 年 4 月 1 日起，对“股息”或现在称为 IDCW 的税收发生了变化。 根据新法律，从共同基金收到的支出将添加到您的应税收入中。 因此，您将根据您的所得税表纳税。
股票挂钩储蓄计划 (ELSS) 的税收优惠
ELSS 是一项主要专注于股权投资的共同基金计划。 1961 年《所得税法》第 80C 条规定，对 ELSS 共同基金的投资最高可达 15 万印度卢比，可免税。 您必须在每个财政年度投资该基金才能利用这项税收减免。 ELSS 要求至少三年的锁定期，与其他投资工具相比，时间跨度很短。 这表明您只能在购买之日起三年后出售您的投资。 锁定期后的任何投资出售都应符合长期资本收益的条件。
但是，您可能会考虑尽可能长时间地持有您的投资，以最大限度地发挥 ELSS 基金的盈利潜力。
现在您已经了解共同基金的所有税务方面，您可以在投资它们时做出更明智的决定。 您持有这些基金单位的时间越长，您获得的税收优惠就越多。 这可以极大地有利于投资和创造潜在财富，同时有效地管理您的税收。
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