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如果在股市亏钱有什么好处，那么为你的损失获得税收优惠可能就是这样。 记录损失就像出售亏损的投资一样容易。 然而，获得税收优惠要求您避免犯严重错误——违反虚售规则。
洗售规则影响所有股票、债券、共同基金和期权。 任何可以产生应税资本收益的投资都受到洗售规则的影响。
简短版本：
- 洗售规则有助于防止投资者从他们计划立即重新购买的投资中获得税收损失
- 该规则规定投资者必须等待至少 30 天才能回购相同或“基本相同”的证券
- 然而，对于某些证券，“基本相同”的确切含义可能有点令人困惑。
- 一般来说，洗售规则仍然不适用于加密货币或 NFT
洗售规则如何运作
假设您拥有 100 股以每股 35 美元收购的股票。 当前市场价格为 25 美元，每股亏损 10 美元，即 1,000 美元。 作为一个有进取心的投资者，您会意识到税收在您的投资业绩中的作用。 在一个日历年中记录此损失将帮助您弥补其他投资的收益，从而减轻您的税收负担。
为了实现损失，您以每股 25 美元的价格出售股票，并记录了 1,000 美元的损失。 为了合法且正确地记录您的税收损失，您必须避免在出售后的 30 天内回购相同的股票。
洗售规则旨在防止投资者通过出售投资然后在 30 天内回购相同或非常相似的投资来记录损失。 美国国税局不希望投资者仅仅为了申请即时税收优惠而进行交易。
洗售灰色地带
洗售规则确实有一个灰色地带，因为法律规定您不能在 30 天内购买相同或“基本相同”的投资。 什么是“基本相同”一直是个人会计界普遍争论的话题。
需要明确的是，出售 Vanguard Russell 2000 ETF (VTWO) 然后购买 iShares Russell 2000 Index (IWM) 非常明显违反洗售规则。 这两项投资，尽管它们的股票代码和基金经理不同，但绝对“基本相同”。
然而，出售微软股票和购买苹果股票并不违反洗售规则。 这些公司在本质上绝对不相同。 他们是竞争对手。 同样，可以证明出售埃克森美孚 (XOM) 股票和购买切萨皮克能源 (CHK) 股票并不违反洗售规则。 虽然两者都从能源中赚钱，但它们是不同的公司，通过截然不同的运营方式生产不同类型的能源。
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如果您触发洗售规则会发生什么？
应该明确的是，洗售并不违法。 但是，申请不正当的税收优惠是违法的。
触发洗售规则并不意味着您在赔钱时失去所有潜在价值。 举例来说，再次假设您以 35 美元的价格收购了 100 股股票。 目前的市场价格是 25 美元。
您决定在 6 月 1 日以 2500 美元的价格出售您的股票，造成 1000 美元的损失。 到 6 月 21 日，您意识到您应该持有您的股票，并以每股 27 美元或总共 2,700 美元的价格购买 100 股。
最初的 1,000 美元损失并没有消失。 事实上，它只是简单地添加到您购买的股票的成本基础中，以取代您出售的股票。 因此，您购买 100 股的成本基础是 2,700 美元，这是您为回购股票而支付的，加上最初的 1,000 美元损失。 剩下 3,700 美元。 请注意，由于股价为 27 美元，而您的成本基础为每股 37 美元，因此您仍然承受着这一非常宝贵的损失。 损失将减少您新回购的股票的任何收益。 如果您将来平仓，也会增加损失。
洗售规则是否适用于加密货币？
一句话：没有。
截至 2022 年底，由于美国国税局对数字资产的分类方式，洗售规则在技术上实际上并不适用于加密货币。 尽管美国国税局知道加密既被用作价值存储又被用作投资（后者更是如此），该机构仍将数字资产归类为财产——而不是证券（见通知 2014-21）。
这是一个关键的区别，因为 根据第 550 号出版物，洗售规则仅适用于证券。
这意味着目前，存在一个明显的漏洞，允许加密货币投资者出售他们的加密货币，立即买回，并在他们的附表 D 中收获损失。
加密社区不必等待 30 天，也不需要反复思考哪些加密货币彼此“基本相同”。
但即使漏洞特别有利于加密社区，仍然存在风险。 加密货币价格可能会在几秒钟内剧烈波动。 如果您打算收获巨大的损失，您可能希望在交易活动低迷的时期进行销售。 此外，交易费和汽油费将不可避免，并且会消耗您暂时节省的税款。
我也不指望这个漏洞永远存在，因为白宫似乎越来越接近指派美国证券交易委员会监督加密货币。
但在那之前，这是一个有趣的漏洞，可以为艰难的 2022 年艰难的加密货币持有者提供一些临时的税收减免。
洗售规则是否适用于 NFT？
与加密类似，洗售规则在技术上不适用于 NFT，因为美国国税局将数字资产归类为财产。
但与加密货币领域不同的是，这提供了一些暂时的缓解，缺乏围绕虚假销售的监管已经在 NFT 世界中播下了混乱的种子。
这是由于“洗盘交易”猖獗的非法行为，资产的卖家来回买卖以制造高需求的假象，从而人为地抬高价格。
这种陈旧的市场操纵策略自石器时代以来在传统市场就已被禁止，但在不受监管的 NFT 领域，它又卷土重来。 事实上，一项分析发现，在热门市场 LooksRare 上，高达 95% 的 NFT 销售额可能与清洗交易有关。 要发现虚假交易的 NFT 和其他骗局，请查看如何发现 NFT 骗局。
当谈到洗售规则时，从技术上讲，税法中没有任何内容（我能找到）阻止你向自己出售 NFT 并收取损失。 但这违反了多项法律的精神，因此不建议这样做。 毕竟，众所周知，美国国税局密切关注以太坊区块链。
洗售规则的底线
虚售规则在时间上创造了一条无形的界限，出于税收目的将不同的投资分开。 如果您亏本出售一项投资并在 30 天内回购类似的投资，美国国税局表示，买卖之间的时间不足以让投资者从初始交易中索赔损失。 损失被添加到您回购的成本基础中。 因此，您必须持有它，直到您决定日后出售该投资。
如果您亏本出售一项投资并且在 30 天内没有回购类似的投资，您可以就当年的税款申请损失。
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