澳大利亚领导打击大型跨国公司避税——全球问题

• 观点 安妮丝·乔杜里 (Anis Chowdhury)、凯特·拉平 (Kate Lappin)墨尔本和悉尼)
• 2023 年 2 月 6 日，星期一
• 国际新闻社

该公告很少受到媒体关注，可能被视为一项技术修正而被忽视。 然而 民众 在澳大利亚，国别报告可能是打击企业避税的重要武器，更重要的是，在低收入和高负债国家，这些国家的公共收入中有更大比例流向了避税天堂。

经济合作与发展组织 (OECD) 的所有国家，包括澳大利亚和美国，都要求大型跨国公司根据 OECD/G20 反对税基侵蚀和利润转移 (BEPS) 项目的行动 13 私下报告国别税务数据。 2022 年 11 月，欧洲议会批准了一项指令，要求自 2024 年 6 月 22 日起，强制要求欧盟内的大型跨国公司公开 CbC 报告，并在下文讨论了一系列限制。

在世界上最富有的国家在经济合作与发展组织 (OECD) 多年来步履蹒跚的努力之后，澳大利亚的举动发生在联合国发起新的推动召集全球税务机构制定国际税收标准的一个月之前。

损失数十亿

这 天堂论文 和 卢森堡泄密 国际调查新闻联合会 (ICIJ) 的报告揭示了 100 多家跨国公司的税收策略。 仅苹果公司就在全球范围内转移利润，在海外积累了 2520 亿美元。 ICIJ 2021 年的一项研究显示，仅在一年内，跨国公司就将 1 万亿美元转移到海外，剥夺了政府数千亿美元的收入。

根据联合国高级别小组于 2021 年发布的一份报告，企业利润转移（这种做法被称为逃税）每年使各国损失 5000 亿美元至 6500 亿美元的税收。

国际企业税务责任与研究中心的研究发现，跨国公司通过逃税从公共服务和工人那里榨取资金，包括在丑闻缠身的澳大利亚养老院。 它揭露了微软如何获得数十亿美元的外包政府 IT 合同，同时通过其位于百慕大的子公司获得超过 20 亿澳元的利润，这些子公司几乎不缴税。

澳大利亚税务局的报告显示，近 800 家大公司在 2020-21 财年没有缴税。 由于跨国公司的利润转移，该国每年损失约 80 亿澳元。

穷国流血最多

ICIJ 2021 年的研究发现，非洲国家最容易受到利润转移的影响。 2017 年，税收正义网络发现低收入国家是利润转移的最大受害者。

在赞比亚和阿根廷等一些国家，损失超过了 GDP 的 4%。 在巴基斯坦，由于利润转移造成的损失占税收总额的 40%，而在乍得，估计损失大于所有征收的税收（占税收总额的 106.2%）！

2021 年税收正义状况发现，低收入国家总共损失了相当于其公共卫生预算的 48%。

低收入国家更多地依赖企业所得税来获得为现金匮乏的公共服务提供资金所需的收入，这使得企业税收透明度对于解决全球贫困和不平等问题至关重要。

服务于企业利益的富裕国家

国际税收规则是由富裕国家制定的，尤其是由他们的俱乐部经合组织制定的。 非洲税务管理论坛等税务司法活动家声称，发展中国家“不在经合组织的谈判桌前”，而是在菜单上，经合组织的规则旨在允许跨国公司继续在全球南部榨取利润，而无需公平的贡献。

OECD 的跨国公司税务报告标准漏洞百出。 正如乐施会指出的那样，经合组织的规则不允许低收入国家的人们获得有关跨国公司在其国家赚取的利润或缴纳的税款的信息，低收入国家的大多数税务机关也不允许。

同样，欧盟的 CbC 报告也被严重淡化。 只有 27 个欧盟成员国和 21 个列入黑名单或灰名单的司法管辖区在其有缺陷的避税天堂名单上才需要税收透明度。 乐施会指出，这意味着世界上近 200 个国家中的 75% 以上的国家都保密。 欧盟还为“商业敏感信息”提供了为期 5 年的“企业退出条款”； 并限制报告合并营业额超过 7.5 亿欧元的公司，不包括 85-90% 的跨国公司。

工会发挥关键作用

劳工运动已经开始为结束公司避税而斗争。 自 20 世纪 70 年代初期以来，发达国家和发展中国家自 20 世纪 80 年代初以来，劳动力在国内生产总值中的份额一直在下降。 一些工会已经认识到，公司避税侵蚀了公共服务工作者的需求并破坏了集体谈判，同时增加了公司的权力。

全球工会联合会、公共服务国际 (PSI) 协调工会行动以支持 民众 CbC 报告等税收改革。 PSI 加入了起草新的全球报告倡议组织 (GRI) 税收标准的技术委员会，并与工会养老基金合作支持这些标准，这些标准现在被广泛认为是企业税收问责制的最佳基准。

在澳大利亚，PSI 及其附属公司揭露了在老年护理、劳务雇佣公司和获得大量政府合同并与工会合作塑造工党政策平台的公司避税行为。

该公告反映了 PSI 和国际工会大会在其关于跨国税收诚信和提高税收透明度的意见书中向澳大利亚财政部提出的建议之一。

澳大利亚能领先吗？

Since being elected in May 2022, the new Australian government has sought to improve its international standing by setting stronger climate targets, increasing engagement with Pacific Island countries and rebuilding capacities of the Department of Foreign Affairs and Trade. 如果政府能够兑现实施 GRI 标准并要求公开 CbC 报告的承诺，这将对全球公共利益做出重大贡献，并为欧盟和其他国家树立先例。

除了制定新的税收透明度标准外，Albanese 政府还应支持非洲国家推动一项真正具有包容性的联合国税收公约——这可能会缩小跨国公司和富人滥用税收的范围。 加在一起，这些捐款对低收入国家的贡献将超过澳大利亚的全部发展援助预算。

凯特·拉平 是国际公共服务协会 (PSI) 的亚太地区秘书，该全球工会联合会代表在 154 个国家和地区提供公共服务的超过 3000 万工人。 凯特领导亚太妇女、法律与发展论坛 (APWLD) 八年，并在劳工、女权主义和人权运动领域工作了 20 多年。

阿尼斯·乔杜里 是西悉尼大学的兼职教授。 他曾担任联合国亚太经社会（曼谷）宏观经济政策与发展和统计司司长以及联合国经社部（纽约）发展筹资办公室主任。

IPS联合国局

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