税收损失收获| 纳斯达克

W尽管传统智慧经常表明投资会随着时间的推移而增长，但情况并非总是如此。 幸运的是，当一项投资的回报率下降时，就有可能收获税收损失。 税收损失收获可能会减少您的年度所得税责任。

什么是税收损失收获？

税收损失的收获是通过在应税账户中出售具有低于其成本基础的公平市场价值的证券来完成的。 这会产生资本损失。 资本损失首先用于抵消资本收益。 如果当年的总资本损失超过资本收益，投资者在提交纳税申报表时可以使用高达 3,000 美元的资本损失来抵消普通收入。 任何未使用的资本损失将无限期结转，并可用于未来的纳税年度。

例如，投资者于 2021 年 1 月 1 日购买了 200,000 美元的 XYZ 共同基金。2022 年 8 月 31 日，投资者决定他们希望在其投资组合中收获损失。 XYZ 共同基金的应税成本基础为 200,000 美元，其在投资者投资组合中的公允市场价值为 175,000 美元。 通过出售 XYZ 共同基金的所有股份，投资者确认了 25,000 美元的长期资本损失（市场价值减去成本基础）。 损失是长期的，因为该职位持有超过一年。 长期资本损失首先用于抵消长期资本收益，然后用于抵消其他资本收益。 假设投资者的投资组合在 2022 纳税年度的总资本收益为 15,000 美元。 25,000 美元的损失将抵消 15,000 美元的资本收益，因此无需缴纳资本利得税。 3,000 美元[1] 剩余的 10,000 美元损失将用于减少投资者的普通收入，7,000 美元将作为长期资本损失结转，用于未来纳税年度。 如果纳税人处于 22% 的普通收入等级和 15% 的资本收益等级中，根据本例收割损失将节省大约 2,910 美元[2] 在联邦税收中。

什么时候减税最有意义？

投资者可能希望收获损失以帮助抵消资本收益。 但是，重要的是要考虑损失投资是否应该在投资组合中永久占有一席之地。 如果投资者希望回购证券，他们应该了解洗售规则。

什么是洗售规则？

洗售禁止以亏损的方式出售投资，并在出售日期后 30 天内用相同或“基本相同”的投资替代。 洗售将导致不允许税收损失。

规划注意事项

税收损失收集仅适用于应税账户，不能在延税账户中进行，例如 401(k) 或 IRA。 税收损失的收获可能是 2022 年市场波动的一线希望。 但是，如果投资者希望长期保留其投资组合中的证券，则应等待 31 天后再重新购买。 如果投资者打算回购证券，应考虑从波动较小的证券中获利。 通过这种方式，它们降低了洗售期间价格大幅上涨的风险。

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[1] 已婚纳税人分别申报的最大净资本损失为 1,500 美元。 https://www.irs.gov/taxtopics/tc409

[2] 2,910 美元 = (3,000 美元 x 22%)+(15,000 美元 x 15%)

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