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许多 72 岁或以上的退休人员面临可能代价高昂的纳税期限。
正如美国国税局最近提醒纳税人的那样，拥有特定类型退休账户的那些年龄段的人通常必须在每年 12 月 31 日之前提取美国国税局所说的“必需的最低分配”或 RMD。 那些错过 RMD 最后期限的人将面临高达 50% 的税收罚款——这可能会转化为数百或数千美元。
RMD 是美国国税局要求您每年从大多数类型的退休账户中提取的最低金额，通常从您年满 72 岁那年开始。
对于以下人员，此规则的年龄方面有例外：
- 2019 年或更早时达到 70½. 他们的 RMD 可能是从他们达到 70½ 的那一年开始的。 这是因为 RMD 以前是从那个年龄开始的。 2019 年的一项联邦法律，称为“为每个社区建立退休增强法案”或“安全法案”，将 RMD 年龄从 70½ 岁更改为 72 岁。
- 正在工作并有一个允许推迟 RMD 的工作场所退休计划. 对于这些工人，他们的第一个 RMD 可能要等到他们退休后才到期。
对于以下人员，12 月 31 日截止日期也有例外：
- 2022 年年满 72 岁. 对于这些人来说，他们 2022 年的 RMD 将是他们的第一个 RMD，所以这一次他们得到了延长的截止日期。 具体来说，美国国税局要求这些人在次年 4 月 1 日之前领取他们的初始 RMD，因此今年年满 72 岁的人必须在 2023 年 4 月 1 日之前领取。
- 正在工作并有一个允许推迟 RMD 的工作场所退休计划. 这些工人的第一个 RMD 的截止日期也延长了：IRS 给他们的截止日期是他们退休后一年的 4 月 1 日。
RMD 处罚
无论您的截止日期是什么，如果您未能按时全额提取 RMD，美国国税局可能会对您进行处罚。 此罚款金额等于您未能按时提取的任何 RMD 金额的 50%。
假设您 2022 年的 RMD 是 10,000 美元，并且应在 12 月 31 日之前到期。如果您未能在那时提取它，您可能会被处以 5,000 美元的罚款。
RMD 帐户
RMD 适用的退休账户类型包括：
- 传统的个人退休账户——IRA
- 简化的雇员养老金——SEP
- 员工储蓄激励匹配计划——SIMPLE IRA
- 传统的 401(k)
- 403(b)
- 457(b)
正如我们在“个人退休账户的 7 个秘密津贴”中所述，罗斯 IRA 在原始账户所有者的一生中不受 RMD 的约束。
RMD 金额
RMD 的确切金额取决于您的预期寿命和退休账户余额。 IRS 提供工作表来帮助您确定您的 RMD 金额。
您的退休计划经理可能会为您计算您的 RMD，但美国国税局警告说，纳税人自己最终有责任确保他们的 RMD 正确：
“虽然 IRA 托管人或退休计划管理员可以计算 RMD，但 IRA 或退休计划账户所有者最终负责计算 RMD 的金额。”
当心延长的 RMD 截止日期
回顾一下，现在的 RMD 截止日期时间表如下：
- 初始RMD：您 72 岁后那年的 4 月 1 日，或者，如果允许，您停止工作后那年的 4 月 1 日
- 所有后续 RMD: 12月31日
不过，这并不一定意味着要在 2023 年 4 月 1 日之前获得 2022 RMD 的人应该等待。
如果您推迟到下一个日历年提取您的初始 RMD，您最终将不得不提取 二 该日历年的 RMD：您的第一个 RMD 到 4 月 1 日，您的第二个 RMD 到 12 月 31 日。
因此，您可能在同一年对这两个 RMD 都欠税，因为 RMD 通常是应税收入。 这可能会增加你当年的税单。
幸运的是，您可以通过不推迟第一个 RMD 来避免潜在的税收飙升。 例如，如果您的初始 RMD 是 2022 年的，请在 2022 年而不是 2023 年初将其取回。这样，您就不必在 2023 年同时取回您的第一个和第二个 RMD。
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