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彼得·凯德 | 盖蒂图片社
由于去年颁布的 401(k) 法案的变化，在退休前最大化储蓄的高收入者可能很快就会失去税收减免。
如果您年满 50 岁，您可以将额外的资金存入您的 401(k) 计划，称为“追赶捐款”。 到 2023 年，符合条件的员工在员工延期工资上限达到 22,500 美元后，还可以再节省 7,500 美元。
但从 2024 年开始，高收入者只能向税后 Roth 账户缴纳 401(k) 补缴款，该账户不提供前期税收减免，但资金可以免税增长。
专家表示，2024 年的转变适用于个人账户，这意味着 2023 年从单一雇主那里赚取超过 145,000 美元的工人有望看到这一变化。
马萨诸塞州沃本 Baker Newman Noyes 董事总经理、注册财务规划师吉姆·瓜里诺 (Jim Guarino) 表示：“这一变化已经开始给雇主带来行政混乱，因为他们计划于 2024 年 1 月 1 日实施。”
“此外，这也可能导致高收入员工重新考虑他们在 2023 年之后补缴的决定，”身为注册会计师的瓜里诺表示。
根据 Vanguard 最近基于大约 1,700 个退休计划的报告，大约 16% 的符合条件的员工在 2022 年利用了补缴缴款。
从 2025 年开始的一项单独的安全 2.0 变革将 60 至 63 岁员工的追赶缴款提高了 50%。
为 2023 年税前补缴捐款提供资金
瓜里诺敦促高收入者在 2023 年仍然可以的情况下为税前补缴捐款提供资金，因为这提供了更大的税收减免。
例如，假设一名员工在 35% 的税率下缴纳了 6,000 美元的补缴款。 他说，如果他们在 15% 的税率下提取 6,000 美元的退休金，就可以节省 1,200 美元的税款。
Guarino 说，或者，如果同一名员工缴纳 6,000 美元的 Roth 捐款，他们将按 35% 的比例预缴税款，这意味着预缴税款的税率要高出 20%。
“罗斯退休账户有很多优势，”瓜里诺说。 “然而，退休期间处于较低的税率并不一定是其中之一。” 但增加罗斯贡献可能还有其他原因——比如避免所需的最低分配。
变革带来税收多元化
马萨诸塞州诺威尔市 Daniel J. Galli & Associates 的 CFP 和所有者丹·加利 (Dan Galli) 表示，虽然一些高收入者将失去税收减免，但追赶缴款变化“不一定是坏事”。 “从税收的角度来看，存在一定程度的多元化。”
当然，在比较税前和 Roth 401(k) 供款时，最佳选择取决于您的个人目标、退休时的预期所得税等级和其他因素。 “我非常热衷于对冲和多元化投资，”得克萨斯州沃思堡财富规划师 (The Wealth Planner) 的注册代理人兼所有者、CFP 约翰·劳埃德 (John Loyd) 说。
为追赶贡献变化做准备
加利正在推动高收入客户在变革之前设立罗斯个人退休账户。 原因是：拥有 Roth 401(k) 基金的投资者可能希望在退休时将钱转入 Roth IRA。
加利说，否则，他们将不得不处理所谓的“按比例规则”，即要求您在 401(k) 提款中同时提取税前和税后资金。
相反，他更喜欢退休客户将税前和税后资金存放在不同的 IRA 中。 他说：“如果你能根据税收特征对你的钱进行分类，那么你在退休时就会获得更多的控制权。”
然而，距离 2024 年还有不到六个月的时间，许多公司都在努力在截止日期前更新退休计划。 大约 200 个组织写信给国会，要求更多时间来实施这些变革。
根据 Vanguard 的数据，约 80% 的退休计划将在 2022 年提供罗斯供款，而 2018 年这一比例为 71%。
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