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C全年都可以进行慈善馈赠； 然而，许多个人和家庭在第四季度专注于他们的慈善捐赠，因为它恰逢年度税收筹划。 对于在提交纳税申报表时逐项列出其扣除额的个人，慈善捐款可以减税。 捐赠给公共慈善机构的年度扣除限额为现金捐赠调整后总收入 (AGI) 的 60%，非现金捐赠为 AGI 的 30%。
以下六种策略可能有助于最大限度地提高您的慈善影响力和您的年度所得税节省。
- 从您的 IRA 进行合格的慈善分配。 年满 70.5 岁的个人每年可以从其 IRA 捐赠高达 100,000 美元，作为合格的慈善分配 (QCD)。 分配由税前美元制成，可用于满足您的年度所需最低分配（如果适用）。
- 捐赠赞赏的证券。 考虑捐赠增值证券，而不是出售头寸并捐赠现金收益。 这种策略对于拥有大量未实现资本收益的集中头寸的个人可能特别有利。 将证券直接捐赠给慈善机构可以消除您因出售证券而必须支付的资本利得税。 本文比较了捐赠现金和财产。
- 从出售折旧证券中捐赠现金。 纳税人受益于确认损失而不是赠送折旧证券。 考虑从您的投资组合中获得税收损失并捐赠现金收益。 通过这种方式，您可以确认可以抵消当年任何资本收益或用于抵消您的普通收入中高达 3,000 美元的税收损失，并且您将获得现金捐赠的慈善扣除。 随着纳税人寻求减少应税收入，税收损失收割可能是 2022 年的一种流行策略。
- 当您期望更高的年收入时，增加您的慈善捐赠。 慈善捐款可以扣除，并且可能会减少您的应税收入。 您可以考虑在由于流动性事件、股票期权、资本收益或罗斯转换而导致您的收入预计更高的年份增加您的慈善捐赠。
- 一堆你的贡献。 许多纳税人现在采用标准扣除，而不是逐项列出扣除。 慈善捐款只能对逐项列出的人进行减税。 2022 年，单一申报人的标准扣除额为 12,950 美元，联合申报人的标准扣除额为 25,900 美元。为了帮助逐项扣除超过标准扣除额，您可以考虑将您的慈善捐款捆绑在一起。 例如，与其每年向慈善机构捐赠 10,000 美元，不如考虑今年捐赠 20,000 美元，明年不进行捐赠。
- 考虑一个捐助者建议的基金。 如果您喜欢在本年度集中捐款或进行大笔慈善捐款，但不确定收益的去向，您可以考虑设立捐助者建议基金 (DAF)。 您对 DAF 的捐款将在捐赠当年扣除，但 DAF 对慈善机构的赠款可以在以后进行。
慈善捐赠策略可能会因您的具体目标和情况而异。 我们建议咨询税务或财富顾问，以确定最适合您的慈善策略。 如有任何问题，请联系我们。
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