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2023 年预算： 所得税申报涉及各种扣除、免税和退税，大部分劳动力发现很难理解所涉及的行话和缩写。 即使是对这些术语的简单理解对于提交所得税申报表也很重要。
在这里，我们讨论所得税豁免、IT 扣除和 IT 退税的定义以及与它们相关的因素——
2023 年预算：什么是免税？
免税将某些收入、收入甚至纳税人完全排除在税收之外。 大多数纳税人有资格获得一些可用于降低应税收入的豁免，而一些人和组织则完全免税。
在 2022 年预算中，财政部长尼尔马拉·西塔拉曼 (Nirmala Sitharaman) 提议将申请免税期的资格以及投资于初创企业的资本收益豁免期延长一年，该期限于 2022 年 3 月结束。
2023 年预算：免税的各个部分是什么？
这是免税地区的列表
另请阅读： 2023 年预算案：为什么在预算案之前关注农业股票
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部分 |
收入性质 |
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10(1) |
农业收入 |
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10(2) |
印度教独立家庭的收入份额 |
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10(2A) |
单独纳税的公司的利润份额 |
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10(3) |
以临时形式获得的收入不超过 5,000 卢比，如果是赛马奖金，则不应超过 2,500 卢比 |
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10 (4) |
来自通知债券或 NRE 账户的利息 |
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10 (6) |
外国公民的收入，如外国大使和外交官 |
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10 (7) |
在印度政府首脑任职期间获得的福利 |
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10 (8) |
外国政府支付的印度应缴税款，只要它们属于技术合作的程序员。 如果政府对收入征税，则免税也适用于在印度境外收到的收入。 |
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10 (10) |
政府公务员退休或死亡时收到的酬金 |
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10 (10A) |
从政府或法定机构收到的折算养老金 |
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10 (10AA) |
为中央或州政府雇员休假兑现 |
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10 (10B) |
雇员因裁员而收取的佣金 |
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10(10天) |
人寿保险收据 |
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10(16) |
奖学金以支付教育费用 |
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10(17) |
MP 和 MLA 的津贴。 MLA 的津贴不应超过每月 600 卢比 |
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10(17A) |
中央和国家授予的奖赏，来自他人批准的奖励和中央和国家批准的奖励。 |
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10 (18) |
养老金获得英勇奖获得者 |
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10 (19) |
武装人员家属领取的抚恤金 |
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10(26) |
东北部各州或拉达克地区在册部落成员的收入。 收入应该来自这些地区本身。 |
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10(26A) |
拉达克居民的收入。 他的收入可能来自拉达克或印度以外。 |
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10(30) |
核准计划下的茶叶委员会补贴 |
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10(31) |
根据批准的重新种植计划，任何有关委员会的补贴 |
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10(32) |
与个人合伙的未成年人收入最高为 1,500 卢比 |
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10(33) |
从印度公司赚取的股息、来自印度单位信托基金的收入、互惠基金和来自风险投资的收入。 |
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10(甲) |
在保税区、电子硬件科技园或软件科技园赚取的利润最长可达10年。 |
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10(乙) |
利润来自完整的出口导向型企业、制造产品或计算机软件，持续 10 年。 |
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10(中) |
东北地区 IIDC 或 IGC 新成立企业的利润最长可达 10 年。 |
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10(15)(i)(iib)(iic) |
您从通知的证券、债券、资本投资债券、救助债券等中获得的利息、溢价、赎回或任何其他付款。 豁免限制以通知的范围为限。 |
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10(15)(iv)(h) |
公共部门公司为其债券和公司债券支付的利息。 |
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10(15)(iv)(i) |
根据通知计划，政府为中央和州政府雇员或公共部门雇员的退休存款支付的利息。 |
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10(15)(六) |
已通知的黄金存款债券收到的利息。 |
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10(15)(七) |
收到通知的地方当局债券的利息 |
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10(5) |
离开旅行援助或优惠。 该数额不得超过中央政府应付给职工的数额。 |
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10(5B) |
具有特定领域专业知识的技术人员所获得的报酬。 他们的服务必须在 31.3.93 之后开始，他们的税应由雇主支付。 免税限额是关于雇主支付的最长 48 个月的税款。 |
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10(7) |
政府向在国外提供服务的印度公民提供的津贴和津贴。 |
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10(8) |
在合作技术援助计划下从外国政府获得的在印度履行职责的报酬。 您还可以免除在印度境外产生的收入，前提是该收入的税款由政府支付。 |
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10(10) |
根据 1972 年“退休金法”向政府支付的死亡和退休金，金额必须符合该法第 (2)、(3) 和 (4) 节的规定，并且每完成一年的服务最多为一个半月的工资. |
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10(11) |
根据 1925 年公积金法和其他中央政府通知债券收到的付款。 |
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10(12) |
豁免应付给参与“认可公积金”的雇员的累计余额。 |
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10(13) |
从批准的养老金基金收到的款项。 |
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10(13A) |
房屋租金津贴，免除实际津贴中的最低者，实际租金超过工资的10%或孟买、金奈、德里和加尔各答为工资的50%，其他地方为40%。 |
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10(14) |
规定特殊津贴或福利，以支付履行职责时产生的费用，在实际发生的费用范围内给予豁免。 |
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10(18) |
养老金，包括通知英勇奖获得者的家庭养老金。 |
2023 年预算：什么是所得税减免？
在印度，有 19 种方式可以享受税收减免。 税收减免是减少纳税人因各种投资和支出而产生的应纳税所得额的方法。 它是一种帮助纳税人节省税款的税收优惠。 但是，一个人可以节省的税额取决于他们申请的税收优惠类型。
2023 年预算：印度的各种税收减免
– 公积金 (PPF)
– 人寿保险费
– 国家储蓄证书 (NSC)
– 银行定期存款 (FD)
– 长者储蓄计划 (SCSS)
– 邮局定期存款 (POTD)。
– 投连保险计划 (ULIP)
– 房屋贷款 EMI
– 共同基金和 ELSS
– 房屋的印花税和登记费
– 退休储蓄计划
– 学费
– 医疗保险费
– 基础设施债券
– 慈善捐款
– 残疾家属的治疗
– 扣除预防性健康检查
– 教育贷款利息
– 扣除支付的房屋租金
另请阅读: 2023 年预算：专家关注政府对基础设施部门的大力推动
2023 年预算：TDS 豁免
TDS 或从源头扣除的税款由支付给第二方的第一方扣除，无论是工资还是专业费用。 银行还从源头支付的利息中扣除税款。 在第一方向政府存入税款后，这笔钱随后记入个人的税务账户。 如果 TDS 大于一个人的税额，他们可以根据需要支付的税额申请或要求退款。
2023 年预算：什么是所得税退税？
如果纳税人支付的税款超过其纳税义务，则所得税退税是纳税人有资格获得的退税。 简而言之，如果纳税人的应纳税额少于支付的金额，则纳税人可以在每个财政年度结束时退还税款。 纳税人如欲申请所得税退税，需在规定期限内申请所得税退税。
2023 年预算：所得税退税的类型
– 教育贷款利息 – 第 80EE 节
– 科学研究扣除 – 第 80GGA 节
– 储蓄银行利息 – 第 80TTA 条
– 资本利得退税 – 第 54 节
– 资本收益退税 – 第 54 条 EC
– 房屋贷款利息支付 – 第 24B 节
– 房屋租金津贴豁免 – 第 10(13A) 节
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