529 计划的新规则让您可以为大学和退休储蓄

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税收优惠的 529 计划是国家赞助的计划，让纳税人预付大学学费或为大学储蓄，同时推迟对收入或储蓄征税。如果您正在考虑让孩子或自己上大学，开始 529 计划有很多好处。现在又多了一个尽快设置的理由。

自 1986 年推出 529 项计划以来，政策制定者多年来对其进行了许多规则更改。最新的戏剧性变化来自于 2022 年底通过的国会综合支出立法。从明年开始，《安全法案 2.0》将允许将 529 个计划中未使用的资金转入罗斯 IRA，而不会受到处罚。

新的 Roth IRA 翻转规则有一个问题：您必须拥有 529 帐户 15 年才能转换它。这给了你一个很好的理由开始计时并开设一个税收优惠的投资账户来支付教育费用。

了解有关 529 计划的所有信息以及下面的退休滚存新规则。有关更多金钱提示，请参阅如何罗斯 IRA 转换多年来可以为您节省大笔资金或如何新的退休账户规则将影响您的 IRA 和 401(k)。

529 计划如何运作？

由于各州通常运行 529 计划，因此它们的规则因地而异，尽管这些计划的联邦税收规则在全国范围内是一致的。

529 计划有两种类型：学费预付计划和税收优惠储蓄计划。只有九个州提供预付学费计划，而几乎所有州（怀俄明州和华盛顿特区除外）都提供 529 储蓄计划。

通常，529 储蓄计划让父母、亲戚、朋友和 18 岁及以上的学生为自己或受益人储蓄“合格的教育费用”。

此类费用包括学费、杂费、书籍和用品，以及食宿费。他们可以申请高等教育，如大学或研究生院，或每年高达 10,000 美元的 K-12 学校费用（取决于州规定）。 529 计划的资金不能用于旅行、医疗保健、申请或测试费用。

529 计划有点像 Roth IRA。您的捐款是应纳税的，但您从账户中获得的收入——投资利润或预付时更便宜的学费——是免税的，只要您将这笔钱用于教育。

根据现行规定，529 账户中未用于教育的任何资金，无论是因为孩子不上学还是支付的费用低于预期，在提取时都会受到 10% 的罚款。最新的规则更改解决了剩余资金的问题。

从 2024 年开始，只要满足某些条件，来自 529 计划的未用于教育目的的资金可能会转入罗斯 IRA，而不会受到处罚：

目前尚不清楚规则是否允许改变计划受益人，或者这是否会重置 15 年的计时器。尽管该法案的语言含糊不清，“它出现父母可以将受益人更改为自己，并将 529 计划的账户价值转移到他们自己的 Roth IRA，”财务规划师 Michael Kitces 说。

美国国税局可能会在 2024 年 1 月 1 日生效之前对新的 529 规则进行澄清。

允许 Roth IRA 展期的新规则遵循最近几项旨在使 529 计划对投资者更具吸引力的变化。

2017 年的减税和就业法案扩大了 529 项计划，将每年 10,000 美元用于 K-12 教育。 2019 年，最初的安全法案允许 529 项计划资金中最多 10,000 美元用于偿还学生贷款的本金或利息。

去年，免费申请联邦学生援助决定从祖父母资助的 529 计划不会影响学生获得财政援助的资格。

529 计划最重要的警告是它们不是由联邦政府管理，而是由各州管理，各州可以自由制定自己的规则。一些州不遵循 K-12 教育或学生贷款的规则变更，并且某些州可能不会实施 Roth IRA 滚动更新的最新规则变更。

据 College Investor 称，包括加利福尼亚州、伊利诺伊州、密歇根州和纽约州在内的 12 个州不允许将 529 笔资金免税用于 K-12 教育。虽然这些分配不在联邦征税，但它们由这 12 个州征税。

相反，一些州为 529 计划提供了额外的激励措施，包括对捐款的税收减免。

Saving for College 指出，大多数征收个人所得税的州至少允许从州税中扣除 529 笔捐款的一部分。三个州——印第安纳州、犹他州和佛蒙特州——提供额外的税收抵免供稿。印第安纳州的信用额度最大，允许对高达 5,000 美元或总计 1,000 美元的捐款给予 20% 的信用额度。

虽然529计划可以为某些家庭提供显着的税收优惠，但一些专家批评它们是“倒退的”，这意味着它们主要惠及高收入家庭。国家经济研究局的一份报告发现，529 个计划中有 60% 的投资“次优”，在其生命周期内平均损失 9% 的价值。

529 计划是否适合您或您的家人取决于您所在的州、年龄、收入和许多其他因素。在您对投资或储蓄策略做出任何重大决定之前，我们建议您与熟悉您所在州税法的持牌财务顾问交谈。