什么是慈善信托及其运作方式？

慈善信托是一种信托，它持有用于分配给慈善机构的金钱或资产，但也为捐赠者或其受益人产生收入或分配。 慈善信托是不可撤销的，这意味着捐助者无法收回资产。 这可以减少一些税收，使慈善信托在遗产规划中有用。

慈善信托如何运作

一般来说，慈善 信托 功能如下：人们将现金或其他资产存入慈善信托，然后受托人将现金或资产分配给一个或多个 受益人 在某个时间或一段时间内。

慈善信托支持 IRS 合格的公共慈善机构和私人慈善基金会； 他们必须满足某些要求才能获得资格 免税地位. 否则，美国国税局将其视为私人基金会，这些基金会有自己的税收法规^[0]

慈善信托有两种主要类型：慈善剩余信托 (CRT) 和慈善牵头信托 (CLT)。

慈善剩余信托 (CRT) 是一种慈善信托，其中资产在一段时间内为捐赠者和/或非慈善受益人产生收入，但随后剩余部分（看看他们在那里做了什么）捐给了慈善机构。

慈善剩余信托通常被称为“利益分割”信托，因为它们在特定时期内在捐赠人和非慈善受益人之间分割付款。

慈善剩余信托有两种主要类型：

• 慈善剩余年金信托 (CRAT)： 这种 CRT 每年向受益人支付固定的金额。 不允许额外捐款^[0]

• 慈善剩余联合信托 (CRUT)： 这种 CRT 将其价值的固定百分比支付给非慈善受益人，并且每年重新计算该金额。 允许额外捐款。 信托每年向受益人支付的款项必须为信托资产公平市场价值的 5% 至 50%。 对于 CRUT，随着信托资产的价值随时间波动，年度付款会相应调整，其余部分将捐给慈善机构。

慈善牵头信托 (CLT) 与 CRT 相反。 他们在一段时间内支持指定的慈善组织，然后一旦该时间段结束，信托中的任何剩余资产都会转移给非慈善受益人，例如家庭成员或其他亲人。 换句话说，慈善机构首先获得报酬，家庭其次获得报酬^[0]

与 CRT 类似，来自 CLT 的支出可以结构为固定金额——如定期年薪（年金信托）——或信托总价值的百分比（统一信托）。

慈善牵头信托主要有两种类型：

• 授予人慈善牵头信托： 设立信托的个人（设保人）可以立即采取 减税 他们计划在未来捐赠给慈善机构的金额的现值。 确切的扣除取决于各种因素，例如受益人是公共慈善机构还是私人基金会。 但是，设保人仍需为信托从投资中赚取的任何应税收入纳税^[0]

• 非授予人慈善牵头信托： 设立信托的个人（授予人）可以在信托期限结束时对受益人的金额立即进行税收减免； 这是因为慈善机构（非授予人）成为资产的所有者。 信托为其赚取的未分配给受益人的任何收入纳税，信托对慈善机构而非个人的捐款进行减税。

如何设立慈善信托

设立慈善信托有六个关键步骤。

1. 定义您的捐赠目标。 您想通过慈善捐赠产生什么影响？ 你热衷于识字吗？ 接受高等教育？ 公共卫生？ 一旦您有了这个大局，您就可以开始设立慈善信托的过程。

2. 确定将哪些资产放入信托中。 这也可以帮助您确定应该建立哪种类型的慈善信托。 您可以使用现金、房地产、某些类型的股票、债券和其他投资。

3. 确定您的受益人。 选择您想要支持的组织和慈善机构。 确定您的非慈善受益人是谁：配偶、子女、孙子女等。

4. 选择您的受托人。 选择谁将实际管理您的信任。 您可以指定一位朋友或家人，也可以让第三方（例如银行）来管理您的信托。

5. 起草信托契约。 与您的遗产规划律师一起准备具有法律约束力的文件，概述您的慈善信托的具体条款和条件。 说明信托的目的、您将如何为信托提供资金、受托人的权力和责任以及与信托相关的任何其他相关规定或文件，例如 授权书.

6. 注册信托并完成所需的税务申报。 根据您所在的州，您可能需要在适当的政府机构（例如州检察长或国务卿）注册您的慈善信托。 您可能需要每年提交 IRS 990 表格； 您可能还必须填写一份利益分割信托申报表（IRS 表格 5227）或一份信托申报表（IRS 表格 1041 或 1041-A）^[0]

慈善信托的优缺点

最好咨询遗产规划律师，以确定设立慈善信托是否正确，如果正确，哪种类型的慈善信托合适。

法律、财务或投资顾问可以帮助您权衡建立慈善信托的风险和收益，但以下是一些常见的风险和收益。

遗产。 设立慈善信托的最大优势是您将留下的慈善遗产。 它不仅有效 遗产规划工具 这将帮助您管理长期分配以支持您的亲人获得稳定的收入，但您可以确保您的一些资产用于组织和您关心的事业。

持久性。 慈善信托是 不可撤销的 和不服从的。 您将无权使用您存放在信托中的任何资产。

成本和复杂性。 处理设立慈善信托的文书工作需要时间，而且您可能需要聘请律师或税务专家来完成这项工作。 您需要进行成本效益分析，以确定哪种类型的信托可以作为您慈善事业最有效的财务结构。 您不必成为百万富翁或亿万富翁就可以开始慈善信托，但可能有更具成本效益的回馈方式。

潜在的纳税义务。 尽管有潜在的税收优惠，慈善信托仍可能为您或您的受益人产生税单，因为分配可以作为普通收入征税。