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报税季即将来临，这意味着您应该在接下来的几周内开始收到重要的文件——比如您的 W2。 如果您全年买卖股票或其他资产，您也可能会收到来自经纪公司的 1099-B 等表格。
本文将介绍什么是 1099-B、新的截止日期以及报税需要了解的内容。
简短版
- 当您在给定纳税年度出售证券时，您的经纪公司会向您发送 1099-B 表格
- 1099-B 表格中的信息会告诉您这一年是否有收益或损失，以及您是否需要为销售缴税
- 许多经纪公司发行统一的 1099 表格，而不是单独的 1099-B 表格
1099-B 截止日期：2023 年 2 月 15 日
您的经纪人向您发送 1099-B 表格的截止日期是 2023 年 2 月 15 日。这与往年金融机构被要求在 1 月 31 日之前将其寄给您的时间略有不同。
尽管发生了这一变化，您仍然需要按时报税。 即将到来的报税季的截止日期是 2023 年 4 月 18 日
什么是 1099-B 表格？
1099-B 表格是美国国税局用来记录投资者全年收益和损失的税表。 经纪公司和易货交易所必须在每个纳税年度报告其客户的损益。 美国国税局使用此信息来评估收益税或验证是否对损失进行了适当的扣除。 纳税人从其经纪公司收到 1099-B 表格，并应将其与年度纳税申报表一起提交。
许多公司现在为其客户提供合并的 1099 表格。与 1099-B 不同，合并表格包括所有可报告的收入——例如股息收益——以及特定年份的交易。 综合表格使经纪公司更容易报告客户信息，并使纳税人能够将该信息包含在他们的年度纳税申报中。
过去，您的经纪公司必须在 1 月 31 日之前将此信息邮寄给您。综合 1099 变得越来越复杂，尤其是当您考虑跟踪加密货币等新资产时。 正因为如此，美国国税局在来年给你的经纪公司多一点时间来获取你的收入和交易记录。
美国国税局延长截止日期的原因是让您的经纪公司有更多时间准备正确的表格并避免错误。 这很重要，因为错误会影响您的回报或使您面临漏报一年收入的风险。
谁应该收到 1099-B？
任何在纳税年度内出售股票、期权、商品或其他证券的人都可以从他们的经纪人那里收到 1099-B 表格。 这包括卖空或某些类型的合同，如期权和外币。
如果您全年都进行交易，您可能会收到 1099-B 表格，因为政府会希望向您评估适当的税额。 1099-B 表格可以让 IRS 知道您在这一年中是否有收益（或有损失）。 如果您有收益，您将需要为您的收入纳税。 但是，如果您有一些损失，美国国税局需要一份损失记录，以确保您申请的扣除额正确无误。
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加密货币交易所发送 1099-Bs 吗？
目前没有任何关于加密货币交易所应该向其客户提供哪种形式的正式指导。 由于美国基础设施法案于 2021 年签署成为法律，预计这种情况将从 2023 年开始发生变化。新法律赋予美国国税局对加密货币交易更大的权力，这意味着经纪公司和加密货币交易所将需要遵守改进的报告要求。
在那之前，交易所仍然必须像其他证券一样报告资本损益等信息。 此信息提供给他们的客户和美国国税局。 目前，他们不需要通过 1099-B 表格报告交易。 他们可以通过其他 1099 表格（例如 1099-MISC 和 1099-K）报告此信息。
除了加密货币之外，一些提供股票的平台可能会无论如何发送 1099-B。 他们已经被要求使用该表格来报告股票交易，因此将加密资产添加到他们的报告过程中。 无论正式报告要求如何，促进加密货币和常规股票交易的公司都可以随时获得信息来制作 1099-B。 没有现有报告义务的交易所，例如 Coinbase，可能会选择发送不同的 1099 表格而不是 1099-B 表格。
除了出售加密货币外，加密货币持有人还可以对质押或挖矿等活动产生的收入征税。 这些类型的收入或以加密货币形式收到的任何类型的付款都必须作为收入在您的税收中报告。 表格 1040 附表 D 和表格 8949 用于报告加密收益和损失，而附表 C 用于报告以加密支付的收入。
就像股票一样，加密货币一旦出售就会被征税。 如果您在这一年购买了加密货币并将其保存在钱包中或作为您投资组合的一部分，您将无需为其纳税（并且不应从您的交易所收到 1099 表格）。
如何向 IRS 报告您的 1099-B
表格 1099-B 中的信息应在表格 1040 附表 D 和表格 8949 中报告为资本收益（或损失）。 该表格的方框 2 是您将指明收益/损失是短期还是长期的地方。 如果您拥有一项资产的时间不足一年，则需要缴纳短期资本利得税。 对于持有一年或更长时间的资产，您将支付长期资本利得税。
经纪公司提交合并的 1099 表格而不是单独的表格已成为一种普遍做法。 综合表格可以包括在 1099-B、1099-INT 和 1099-DIV 等表格上报告的信息。 所有这些都用于 1040 表和 8949 表。
大多数税务准备软件，如 TurboTax 和 H&R Block，都在其归档过程中包含 1099-B 表格。 他们还与许多金融机构合作，以实现您的经纪公司和税务准备软件之间的直接集成。 例如，TurboTax 提供了一份合作伙伴列表，您可以在此处查看。
当您表示需要将股票交易或证券所得收入计入税款时，您使用的税务准备软件将指导您如何正确输入经纪公司提供给您的信息。
> 进一步阅读：长期与短期资本利得税
外卖
如果你今年出售了股票、加密货币或其他资产，你应该会从你的经纪商或交易所收到一份 1099 表格。 该表格可能是 1099-B 或将来自多个不同 1099 表格的信息组合在一起的综合表格。
此信息对报税时间很重要，因为它会告诉 IRS 您是否欠他们的销售款项，如果是的话，欠多少钱。 好消息是您不必报告资本利得——并且不应期望收到 1099-B——除非您在这一年中出售了资产。
如果您从资产中获得收入，您可能会收到一份 1099 表格。 预计不迟于 2023 年 2 月 15 日收到此信息。如果到那时您还没有收到表格，请与您的经纪公司联系。
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