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D3标志 | 瞬间 | 盖蒂图片社
现在是报税季，家庭在准备报税表时会遇到很多税务术语。
在所有术语中，有两种类型的税收减免脱颖而出：抵免和扣除。
每个都会降低你的纳税义务，这是你的收入所欠的年度总税款。 （该数字可以在 1040 表的第 24 行找到，这是 IRS 的个人所得税申报表。）
然而，抵免和扣除以不同的方式减少纳税义务。 就是这样。
税收抵免提供美元对美元的负债减少
税收抵免可为您减税。 对于任何可以申请的纳税人来说，它都具有相同的美元价值。
例如，假设您获得 1,000 美元的税收抵免并承担 5,000 美元的纳税义务。 该抵免额将使您的负债减少到 4,000 美元。
对纳税人来说，税收抵免通常比减免更有价值（详见下文），而且往往更针对中低收入家庭，oXYGen Financial 的认证理财规划师兼联合创始人泰德詹金说，总部设在亚特兰大。
低收入申报者可能无法获得信贷的“全部收益”
并非所有学分都是平等的。 所谓的不可退还的抵免额——比如儿童和受抚养人的照顾抵免额——不能将申报者的纳税义务降低到零以下。 这意味着个人不会以现金退款的形式获得任何超额价值； 剩余部分将被没收。
根据 Urban-Brookings 税收政策中心的说法，大多数抵免额是不可退还的。 其他部分或全部可退还，这意味着部分或全部抵免额可用作退税。
低收入申报者“通常无法获得 [nonrefundable] 他们有资格获得的信贷，“税收政策中心说。这是由于美国联邦税收制度的累进性质，低收入者通常比高收入者承担更少的纳税义务。
相比之下，儿童税收抵免是部分可退还抵免的一个例子。 每个 17 岁以下儿童的抵免额度最高可达 2,000 美元。但是，没有纳税义务的父母只能获得部分抵免额（2022 年最高 1,500 美元）作为退款。
其他如收入所得税抵免可全额退还——允许符合条件的纳税人获得全部价值，无论纳税义务如何
税收减免会减少您的应税收入
税收减免减少应税收入（即应税收入）。 因此，相对于税收抵免，这是一种更间接的减税方式，可以直接降低您的实际纳税义务。
例如，退休储蓄者可以通过向 401(k) 计划中的税前账户供款而获得税收减免。 假设某个处于 22% 税率范围内的人向 401(k) 捐款 1,000 美元。 减免基本上可以免除这 1,000 美元在其缴款当年的征税——换句话说，将他们的应税收入降低 1,000 美元。
这为个人节省了 220 美元的联邦税（即 1,000 美元的 22%）。 另一方面，1,000 美元的税收抵免将使他们的实际税单总额减少 1,000 美元。
由于它们与应税收入的相互作用，相对于低收入和中等收入者，扣除额对高收入者更有价值。
“减税更有价值 [for people] 处于 37% 税率等级的人比处于 10% 税率等级的人，因为你可以节省 37 美分而不是 10 美分，”CNBC 财务顾问委员会成员詹金说。
减税更有价值 [for people] 在 37% 税级的人比在 10% 税级的人。
泰德詹金
oXYGen Financial 的认证财务规划师和联合创始人
扣除可以帮助您有资格享受其他税收减免
有不同种类的税收减免。 例如，纳税人可以申请标准扣除额或选择逐项扣除。
如果总价值超过标准扣除额，纳税人通常会选择逐项扣除，例如慈善捐赠、抵押贷款利息、州和地方税以及某些医疗和牙科费用。
2022 年单身申报者的标准扣除额为 12,950 美元，联合申报的已婚夫妇为 25,900 美元。
逐项扣除被称为“线下”扣除。 纳税人只有选择在纳税申报单上逐项扣除，才能申报。
但是，也有“线下”扣除。 符合条件的纳税人可以申请这些，无论他们是逐项列出还是采取标准扣除。 例子包括学生贷款利息的扣除和对传统个人退休账户的贡献。
这种线上扣除的一大好处是：它们减少了您的“调整后总收入”。
调整后的总收入——也称为 AGI——与应税收入有些不同。 （AGI 位于 1040 表格第 11 行，而应税收入位于第 15 行。）
重要的是，调整后的总收入与纳税申报表的其他方面相互作用——这意味着，通过减少 AGI，线上扣除可以帮助在其他地方省钱。
“减少 AGI 的每一美元都会减少你的应税收入，但它也可能帮助你有资格获得其他扣除额，”根据 TaxAct。 “各种抵免也受到您的 AGI 的限制。在某些情况下，调整可能会帮助您有资格获得否则无法获得的税收抵免或其他税收优惠。”
较低的 AGI 还可以帮助老年人降低 Medicare B 部分和 D 部分的保费，例如，它们基于“修改后的调整后总收入”。 （MAGI 是调整后的总收入加上免税利息。）
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