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伊万·克里克 | 股票 | 盖蒂图片社
如果你在 2022 年结婚，你可以将“纳税申报表”添加到你现在要分享的事情清单中。
对于一些新婚夫妇来说，这将意味着由于所谓的“婚姻税罚款”而产生更大的税单。 当税收门槛、扣除额和抵免额不是单一申报者允许的金额的两倍时，就会发生这种情况——它可能会伤害高收入和低收入家庭。
“罚款可能高达已婚夫妇收入的 12%，”税务基金会高级政策分析师加勒特沃森说。
对于去年任何时候举行的婚姻，配偶必须作为已婚夫妇共同或单独提交 2022 年纳税申报表（截止日期为 4 月 18 日）。 （但是，单独提交申报表仅在某些情况下对配偶有经济利益。）
高收入者可能面临其中几种处罚
对于高收入者来说，更大的税单可能来自几个不同的来源。
对于初学者来说，对于 2022 年的纳税申报表，最高联邦税率为 37%，适用于单个申报者的应税收入超过 539,900 美元。 然而，对于联合申报的已婚夫妇，该税率适用于 647,851 美元或以上的收入。 （对于 2023 年，这些门槛分别为 578,125 美元和 693,750 美元。）
例如，如果两个人的收入分别为 500,000 美元，那么如果他们作为单身纳税人报税，他们将属于第二高税率 (35%) 的税级。
然而，作为一对在 2022 年共同收入为 100 万美元的已婚夫妇，他们将支付其中 352,149 美元的 37%（他们的收入与较高税率的 647,851 美元门槛之间的差额）。
沃森说：“如果你们俩的收入都在那个档次，你们就会受到惩罚。”
医疗保险、投资所得税也会刺痛
税法的其他部分也会对高收入者结婚时产生负面影响。
例如，针对工资的常规医疗保险税——3.8%，由雇主和雇员平分——适用于收入不超过 200,000 美元的单身纳税人。 超出此范围的任何部分均需缴纳 0.9% 的额外医疗保险税。 对于已婚夫妇，这笔额外税款为 250,000 美元。
同样，对调整后总收入超过 200,000 美元的单身人士征收 3.8% 的投资所得税。 如果收入超过 250,000 美元，已婚夫妇必须缴纳税款。 （该税适用于利息、股息、资本利得和租金或特许权使用费收入等。）
此外，已婚夫妇的州税和地方税（也称为 SALT）减免限额不会翻倍。 10,000 美元的上限适用于单身申报者和已婚申报者。 （单独申报的已婚夫妇每人可获得 5,000 美元的扣除额）。 但是，注销仅适用于逐项列出扣除额的纳税人，而且大多数人都采用标准扣除额。
低收入家庭也可能受到影响
对于收入较低的新婚夫妇，收入所得税抵免可能会产生婚姻惩罚。
“信用 [thresholds] 不是单一申报者的两倍，”沃森说。“这对低收入家庭来说尤其令人担忧。
例如，一个有三个或更多孩子的单身纳税人有资格获得最高 6,935 美元的抵免，其 2022 年申报表的收入最高可达 53,057 美元。 对于已婚夫妇来说，收入上限并没有高多少：59,187 美元。
只要符合收入限制和其他要求，有孩子的在职纳税人就可以享受这项抵免。 一些没有孩子的低收入者也有资格获得。
一些州的税法也有处罚
此外，根据您居住的地方，您所在州的边际税级中可能存在婚姻惩罚。 例如，马里兰州 5.75% 的最高税率适用于收入超过 250,000 美元的单身申报者但超过 300,000 美元的已婚夫妇。
根据税务基金会的说法，一些州允许已婚夫妇在同一份纳税申报单上单独报税，以避免受到处罚和失去抵免或免税。
同时，如果您已经在领取社会保障退休福利，结婚可能会产生税收影响。
对于单身申报者，如果您的调整后总收入、免税利息和一半社会保障福利的总和低于 25,000 美元，您将不会对这些福利欠税。 然而，对于联合申报的已婚夫妇，门槛是 32,000 美元，而不是个人的两倍。
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