NFT 如何征税：IRS 计划

美国国税局表示，它计划对一些不可替代的代币或 NFT 征税，作为类似于艺术品或宝石的收藏品——这种方法将以相对于股票、房地产和加密货币等资产更高的税率对富有的所有者的利润征税。

联邦政府对持有超过一年的收藏品征税，最高税率为 28%。 它通常对其他投资征收最高 20% 的税率。

美国国税局在周一的通知中表示，它打算发布有关将某些 NFT 视为收藏品的指南。

NFT 本质上是独一无二的数字资产，它可以超越数字艺术，包括诸如推文和 GIF 之类的东西。 他们有时还赋予所有者一项关于非数字资产的权利，例如参加票务活动或证明实物物品所有权的权利。

美国国税局要求公众在 6 月 19 日之前发表评论。

“美国国税局直到现在才对 NFT 发表任何看法，”CoinTracker 的会计师兼税务策略主管 Shehan Chandrasekera 说。 “这有点像半指导，因为它还没有最终确定。”

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NFT 的热情近年来随着加密货币的流行而膨胀，例如 比特币.

然而，这种能量已经崩溃了。 根据 NonFungible.com 的数据，2022 年第三季度 NFT 交易量下降 77%，至 17 亿美元，而第二季度为 74 亿美元。 去年股票和债券等资产也出现了广泛的市场回调。

美国国税局计划使用“透视分析”来确定 NFT 是否是收藏品。

基本上，它会判断 NFT 的相关权利或资产是否是税法当前定义的收藏品——如果是，则 NFT 也是收藏品。

“NFT 可以代表任何东西，几乎可以代表任何东西，”Chandrasekera 说。 “美国国税局说税收取决于它代表什么。”

联邦税法第 408(m) 节将收藏品定义为有形个人财产，例如任何艺术品； 地毯或古董； 金属或宝石； 邮票或硬币； 或酒精饮料。

这是美国国税局如何进行“透视”分析的示例：该机构表示，由于宝石是一种明确定义的收藏品，因此证明宝石所有权的 NFT 也是出于税收目的的收藏品。

相反，在虚拟环境中使用或开发“一块土地”的权利通常不是收藏品。 美国国税局表示，提供使用或开发该虚拟地块权利的 NFT 通常也不是收藏品。

美国国税局将使用这种透视分析，直到它在未来几个月发布 NFT 指南。

“这 [guidance] 杨百翰大学会计与税务副教授特洛伊·刘易斯说：“现在正是报税的关键时刻。随着纳税日的临近，您可能需要考虑一下这个问题。”

今年，大多数美国人的联邦税截止日期是 4 月 18 日。

“很明显，美国国税局发出信号，‘除非我们给你别的东西，否则我们就是这样看待生活的，’”刘易斯补充道。

投资者在出售资产时缴纳资本利得税。 该税是对卖方的利润征收的。

短期资本利得适用于持有一年或更短时间的资产。 这些销售的利润按适用于工资等的普通所得税税率征税。 （有七种边际税率，从 10% 到 37% 不等。）

长期资本收益适用于拥有超过一年后出售的资产。 这些税率通常低于普通所得税率。

股票和加密货币对高收入纳税人的最高税率为 20%。 （不太富裕的人支付 0% 或 15%。）

但收藏品——往往由超级富豪拥有——适用不同的税收制度。 他们的最高税率为 28%。

它们的结构也不同：收藏品按普通所得税税率征税，最高可达 28%。 这不同于股票的三层系统（0%、15% 和 20%）。

简而言之：收入最高的美国人为收藏品支付更高的税率。

刘易斯说，纳税人通常不能在个人退休账户中持有收藏品，这是税收优惠。

美国国税局最近的通知支持这一观点，表明这些退休账户无法购买归类为收藏品的 NFT，否则可能会引发所得税和罚款。

在犹他州德雷珀拥有一家会计师事务所的刘易斯说，美国国税局的指导方针对纳税人和税务从业者来说是“重大进步”。

他说，它在如何利用有形收藏品的旧税法并将其应用于现代世界的新数字资产方面也很有创意。

然而，仍然存在一些灰色地带，因为构成收藏品的概念并不总是黑白分明的。

“他们本身并没有真正处理这个难题，”刘易斯谈到美国国税局的通知时说。 “什么是收藏品，还是有些悬而未决。”

刘易斯说，例如，考虑一下某人放在车库里的稀有汽车。 那个人可能会将汽车视为收藏品。 现在，假设另一个人拥有同一辆车，但每天都开着它去上班。 车辆是收藏品，还是交通工具？ 同样，人们在日常生活中使用的古董桌又如何呢？

美国国税局在其 NFT 通知中表示，数字文件是否（以及在多大程度上）构成“艺术品”也有些不清楚。 该机构正在就此问题以及与 NFT 税收相关的一系列其他问题征求意见。