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新加坡的商品和服务税将于 2023 年 1 月上调至 8%。
矿石惠英 | 彭博 | 盖蒂图片社
明年 1 月 1 日,新加坡将把商品和服务税(也称为商品及服务税)从 7% 提高到 8%。 这是 GST 两次计划上调中的第一次,第二次计划于 2024 年 1 月进行,届时 GST 将从 8% 上调至 9%。
消费税是对新加坡几乎所有商品和服务征收的消费税。 从 2023 年 1 月 1 日起,将对价值不超过 400 新元的进口低价值商品征收消费税。 目前,只有价值超过 400 新元的进口商品需要缴纳消费税。 随着这一变化,所有进口到新加坡的商品和服务,包括在线购买的进口商品,都将被征税。
年营业额超过 100 万新元(742,000 美元)的新加坡企业必须注册 GST,并按现行税率对所有应税商品征收 GST。
新加坡议会于 11 月通过了修正商品及服务税的法案,尽管新加坡反对党的议员以通胀压力下的时机不佳为由反对加息。
新加坡的通货膨胀率在 8 月份达到 7.5% 的 14 年新高。 近几个月通胀略有缓和,11 月份的年通胀率为 6.7%,但远高于该国央行为总体物价稳定建议的 2% 通胀率。
谁将受到最大影响?
接受 CNBC 采访的经济学家对加税是否会比其他人更严重地打击全国最低收入者持有相互矛盾的观点。
据星展银行称,新加坡最低收入者的工资在所有收入群体中涨幅最低,随着通胀上升,他们的家庭支出也将出现最大增幅。
INSEAD 经济学教授 Antonio Fatas 表示,低收入人群倾向于储蓄较少而消费较多。 “鉴于这是对消费征税,他们可能更能感受到直接影响,”他说。
新加坡最近增加了 14 亿新元至 66 亿美元的基金,旨在缓冲商品及服务税上调的影响。 从 2022 年 12 月开始,保险计划的支出目前为 80 亿新元,将分五年发放。多达 290 万成年新加坡人将根据他们的收入和财产所有权状况获得不同的现金支出。
新加坡副总理兼财政部长劳伦斯·黄 (Lawrence Wong) 表示,保障计划旨在为大多数新加坡家庭支付至少五年的额外商品及服务税费用,为低收入家庭支付大约 10 年的费用。
南洋理工大学经济学系主任 Euston Quah 表示,这些补偿将使低收入家庭免受加税的影响。
“低收入群体不会受到影响,因为有抵消、回扣和足够的转移支付,”柯说。
柯说,高收入人群不会受到太大影响,因为他们有能力继续他们的生活方式。
他说,中等收入的新加坡人可能受商品及服务税上调的影响最大,因为他们既没有资格获得财政援助和退税,也不一定能够负担得起更高的价格。
商业部门和价格敏感度
Quah 说,一些商业部门可能比其他部门受到的影响更大,这取决于它们提供的商品和服务的“需求弹性”。 弹性衡量产品需求对价格变化的敏感程度。
Quah 说,与销售基本必需品的超市等企业相比,销售需求对价格变化高度敏感的产品的企业,如奢侈品牌和高级餐厅,将受到更大的影响。
新加坡的乘车服务对商品及服务税上调的反应存在分歧。 据《海峡时报》报道,Grab 将把增加的 GST 税转嫁给私人司机,迫使他们承担额外费用。 包括 Ryde 在内的其他叫车服务告诉海峡时报,佣金费用将保持不变。
Grab 和 Ryde 没有立即回应 CNBC 的置评请求。
乘车公司 ComfortDelGro 告诉 CNBC,该公司将把 15% 的每日租金减免延长至 2023 年 3 月 31 日,以帮助其司机应对不断上涨的生活成本。 其佣金费用将保持不变。
大多数企业不应受到加息的重大影响,但慈善机构和非营利组织可能会受到影响,因为他们无法申请免费非商业活动(例如免费医疗服务)产生的商品及服务税,合伙人 Ajay Kumar Sanganeria 说毕马威会计师事务所。
他补充说,在每次商品及服务税上调实施之前,预计大件商品的购买量会激增。 Sanganeria 说,客户在新税之前购买家具和汽车等,以避免支付额外的费用。
为什么现在?
Sanganeria 表示,现在是提高商品及服务税税率的“最佳时机”。
他说:“考虑到新加坡人口老龄化以及医疗保健和基础设施成本不断上升,甚至在大流行之前,新加坡就应该增加税收来资助社会支出。” 大流行增加了医疗保健支出。
在过去两个财政年度,新加坡在 Covid-19 支持和恢复措施上的支出总额为 728 亿新元,其中公共卫生支出超过 130 亿新元。
“不难认识到,新加坡需要找到更具财政可持续性的方式来为其社会、环境和医疗保健需求提供资金。”
根据今年的人口报告,自 2012 年以来,80 岁及以上的公民数量增加了 70% 以上。 报告称,到 2030 年,大约四分之一的新加坡人将年满 65 岁。
据新加坡财政部称,到 2030 年,医疗保健支出预计将从目前的 113 亿新元增加到 270 亿新元。
由于低生育率和更长的预期寿命,新加坡是世界上老龄化速度最快的国家之一。
新加坡与其他国家相比如何
咨询公司 Ernst & Young Solutions 的间接税合伙人 Chew Boon Choo 表示,在从 2024 年 1 月 1 日起分两步加息至 9% 之后,新加坡的商品及服务税税率仍将是亚太地区最低的国家之一。
截至今年 1 月,大多数亚太国家的商品和服务税都超过 7%。
中国的商品和服务税为13%。 菲律宾和越南的商品和服务税税率分别为 12% 和 10%。
据安永称,台湾是该地区最低的商品和服务税,税率为 5%。
该地区的其他国家最近提高了商品和服务税。 印度尼西亚从今年 4 月起将税率从 10% 提高到 11%,并计划到 2025 年 1 月 1 日提高到 12%。日本的消费税率现在为 10%,高于 2019 年 10 月之前的 8%。
鉴于 Covid-19 大流行造成的经济压力,泰国内阁于 2021 年 8 月批准将降低的增值税 (VAT) 税率再延长两年 7%。 如果没有进一步延长,增值税税率将在明年晚些时候恢复到 10%。
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