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如果您出生于 1950 年,那么山姆大叔现在正盯着您。
那是因为 2023 年 4 月 1 日是进行首次必需的最低分配 (RMD) 的最后期限,本质上是强制从退休账户中提取最低金额。 该提款通常被视为应税收入。
这个最初的截止日期适用于 2022 年年满 72 岁的人,但有少数例外。 以下是谁受到影响以及如何受到影响——以及为什么最近对管理 RMD 的法律所做的更改不会影响到所有人。
安全 2.0 法案对去年年满 72 岁的人没有帮助
2022 年底,国会通过了 2019 年联邦法律的更新版,该法律被称为《让每个社区都为退休增强(安全)法案》做好准备。 被称为“安全 2.0 法案”的新法律将 RMD 的起始年龄提高到 73 岁,并在以后再次提高。
问题是 73 岁的起始年龄仅适用于 2023 年 1 月 1 日或之后年满 73 岁的人。因此,RMD 年龄要求现在是这样的:
- 72岁 如果您在 2022 年达到该年龄,则为您获得第一个 RMD 的时间。
- 73岁 如果您在 2023 年到 2032 年之间的某个时间达到该年龄,那么您将获得第一个 RMD。
- 75岁 如果您在 2033 年或之后年满 74 岁,则在您获得第一个 RMD 时。
有一些例外
一些有工作场所退休计划的老年工人可能能够推迟他们的初始 RMD,无论他们是否必须在 72、73 或 75 岁时开始提取 RMD。正如美国国税局最近重申的那样:
“如果他们的工作场所计划允许,大多数仍在为该雇主工作的参与者可以等到退休后那年的 4 月 1 日开始领取这些分配。 此 RMD 例外不适用于赞助退休计划的企业的 5% 所有者或 SEP 和 SIMPLE IRA 计划的参与者。 有关详细信息,请参阅出版物 575 中的超额积累税。”
一年内准备两次提款
对于那些第一个 RMD 将于 2023 年 4 月 1 日到期的人来说,2023 纳税年度——即应在 2024 年 4 月之前到期的纳税年度——可能比平时更艰难。 这是因为美国国税局给了三个月的回旋余地来提取你的第一个 RMD,但对于你所有后续的 RMD,截止日期将始终是每个纳税年度的 12 月 31 日。
因此,那些在 2022 年年满 72 岁的人必须在 2023 年 4 月 1 日之前取得第一个 RMD,在 2023 年 12 月 31 日之前取得第二个。必须在一个纳税年度中提取两个 RMD 可能会显着增加您 2023 年的应税收入反过来,会显着增加 2024 年 4 月到期的税单。美国国税局解释说:
“尽管第一次分配实际上是要求的 2022 年分配,但它在 2023 年应纳税,并在 2023 年的纳税申报表上报告——以及 2023 年的常规分配。”
错过 RMD 的惩罚
未能达到规定的最低分配标准可能会导致重罚。 罚款金额相当于您未能按时承担的 RMD 金额的很大一部分。
对于 2022 纳税年度,该百分比为 50%。
对于 2023 纳税年度及之后的纳税年度,罚款为 25%,但如果您在纳税日之前更正错误,可能会减少罚款。
受RMD影响的账户类型
RMD 适用于大多数但并非所有类型的退休计划。 根据 IRS,这些类型受 RMD 规则的约束:
- 传统 IRA
- SEP IRA
- 简单的个人退休账户
- 401(k) 计划(下文所述除外)
- 403(b) 计划(下文所述除外)
- 457(b) 计划
- 利润分享计划
- 其他设定提存计划
Roth IRA 是一个例外,但仅适用于其原始所有者。 因此,如果您有自己开立的 Roth IRA,则在您有生之年无需从中提取 RMD。 但是,如果该帐户后来转移给受益人,则受益人将不得不从中提取 RMD。
未来,Roth 401(k) 和 Roth 403(b) 计划也将成为例外。 美国国税局最近解释说:
“401(k) 或 403(b) 计划中指定的 Roth 账户受 2022 年和 2023 年的 RMD 规则约束。但是,对于 2024 年及以后的年份,指定 Roth 账户不再需要 RMD。 仍然需要 2024 年 4 月 1 日到期的 2023 RMD。”
如何确定 RMD 金额
所需的最低分配金额取决于适用纳税年度末账户中的金额以及政府预计您的寿命。
Investor.gov 上提供的 RMD 计算器可以为您提供一个想法,您可以从 IRS 获得工作表和详细说明来自行计算该数字。
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